大地熊改2年数据冲科创板 采购依赖净利500万元关联方

【编者按】5月28日，安徽大地熊新质料股分有限公司(以下简称“大地熊”)首发申请将上会。大地熊拟在上交所科创板公然刊行新股2000万股，拟召募资金3.52亿元，别离用于“年产1,500吨汽车机电高机能烧结钕铁硼磁体建立项目”、“稀土永磁质料技能研发中央建立项目”、“增补营运资金”，各项目拟投进募资额别离为2.23亿元、0.49亿元、0.8亿元。本次刊行的保荐机构是华泰团结证券。

实在，大地熊早在2017年5月22日就向证监会报送了招股书，拟冲关创业板。但却在得到证监会反馈、举行预表露更新后于2018年2月尾停止初次IPO冲关。大地熊冲关创业板的保荐机构是华安证券，拟募资额为2.54亿元。改道科创板后保荐机构变动为华泰团结证券，拟募资额调增近亿元至3.52亿元。

大地熊由创业板改道科创板，但其面对日今日立金属股份有限公司(以下简称“日立金属”)对烧结钕铁硼永磁质料的环球市场构成的专利壁垒。

2013年5月14日，大地熊与日立金属签订了《息争和谈》，凭据和谈商定，大地熊向日立金属支出不成退还的一次性用度，而且按大地熊厂区出产烧结钕铁硼磁体在境表里贩卖额的肯定比例每半年向日立金属支出利用费，获得了日立金属的专利授权，该用度计进公司的贩卖用度。

中国经济网记者比拟发明，大地熊此次科创板招股书中2年的财政数据与创业板招股书中前后纷歧致。

2018年1月19日，大地熊向证监会报送的创业板招股书表现，2016年、2017年，大地熊资产总计别离为51387.08万元、57285.62万元，欠债合计别离为25734.49万元、28019.29万元，业务收进别离为33317.74万元、48191.16万元，净利润别离为3054.52万元、4492.73万元。

2019年11月29日，大地熊报送的科创板招股书(申报稿)表现，2016年、2017年，大地熊资产总额别离为51611.86万元、57924.89万元，与创业板招股书数据别离相差224.78万元、639.27万元；卖力总额别离为25929.08万元、28658.34万元，与创业板招股书数据别离相差194.59万元、639.05万元；业务收进别离为33410.37万元、48049.98万元，与创业板招股书数据相差92.63？万元、-141.18万元；净利润别离为3075.37万元、4462.76万元，与创业板招股书数据相差20.85？万元、-29.97万元。

大地熊营收一起向上，净利数据呈现肯定颠簸，2018年净利润下滑7.12%，2019年上涨11.36%。各期贩卖商品、供给劳务收到的现金始终低于营收。

2017-2019年，大地熊业务收进别离为4.80亿元、5.86亿元、6.31亿元。贩卖商品、供给劳务收到的现金别离为4.46亿元、5.55亿元、5.58亿元。同期大地熊净利润别离为4462.76万元、4145.06万元、5799.51万元。谋划运动发生的现金流量净额别离为2046.12万元、4705.92万元、5240.53万元。

大地熊重要原质料的采购险些全数依靠1家参股公司——安徽包钢稀土永磁合金制造有限责任公司(以下简称“安徽包钢”)。

大地熊出产所需的原质料重要为钕铁硼速凝薄带合金片，2017年-2019年，大地熊向安徽包钢的采购金额占公司同期钕铁硼速凝薄带合金片采购金额的比例别离为98.38%、100.00%和99.74%。

各期，大地熊向安徽包钢采购金额别离为2.16亿元、2.54亿元、2.95亿元。

安徽包钢设立于2011年，大地熊持股40%。大地熊的实控人、董事长、总司理熊永飞任安徽包钢的董事。大地熊董事、副总司理、总工程师、焦点技能职员衣晓飞亦任安徽包钢董事。

不但云云，安徽包钢的水电气费不停由大地熊代缴。大地熊招股书称，安徽包钢出产厂区连接公司，安徽包钢有自力的水、电和睦表，因为汗青缘故原由，水、电和睦办事公司未对两家企业地点片区举行账户分立，该片区内水、电和睦用度经由过程刊行人账户同一结算和付款。

大地熊还曾为安徽包钢代缴社保公积金。2016年时代，大地熊与安徽包钢存在资金拆借环境。大地熊还曾质押安徽包钢40%的股权为安徽包钢的银行贷款的包管事项举行反包管。

安徽包钢事迹体现出高营收、微红利的特性。2018年，安徽包钢的业务收进到达3.98亿元，但净利润只有166.25万元；2019年，安徽包钢的业务收进为3.26亿元，净利润为502.75万元。

中国经济网记者就相干题目采访大地熊，停止发稿，未获复兴。

烧结钕铁硼永磁质料厂商IPO冲关：从创业板改道科创板

大地熊致力于烧结钕铁硼永磁质料的研发、出产和贩卖。出产的产物重要利用于汽车产业、产业机电和高端消耗类电子等紧张产业产物范畴。

大地熊的控股股东为熊永飞，现实操纵报酬熊永飞、曹庆喷鼻匹俦。停止招股阐明书签订日，熊永飞直接持有大地熊3032.70万股，占本次刊行前总股本的50.55%。曹庆喷鼻持有大地熊540万股，占本次刊行前总股本的9%。熊永飞、曹庆喷鼻匹俦合计持有大地熊59.55%股权。熊永飞现任大地熊董事长、总司理，曹庆喷鼻任大地熊董事。二人简历以下：

熊永飞：1969年7月生，中国国籍，无境外永世居留权，高中学历，磁性质料副研究员，安徽省11、十二届人大代表。1996年6月至2000年10月，任深圳市大地熊磁电有限公司实行董事、总司理；1998年3月至2012年6月，任大地熊(庐江)磁铁制造有限公司董事长、总司理；2003年11月至2006年9月，任公司副董事长、总司理；2006年9月至今，任公司董事长、总司理；2003年9月至今，任姑苏大地熊董事长；2006年8月至今，任立异新质料实行董事、总司理；2003年9月至今，任鹏源投资董事长；2006年4月至今，任漂亮故乡董事；2008年5月至2018年8月，任合肥磁利用董事长；2012年5月至今，任安徽包钢董事；2014年2月至2018年4月，任北鹏光电董事长；2017年10月至今，任包头大地熊董事长。

曹庆喷鼻：1970年7月生，中国国籍，无境外永世居留权，高中学历。1993年1月至2008年8月，任庐江县食粮局人员；2000年8月至2017年3月，任六合宇电子实行董事、总司理；2004年8月至今，任漂亮故乡董事长、总司理；2012年6月至今，任喷鼻舍旅店实行董事、总司理；2016年12月至今，任公司董事；2017年3月至今，任鹏源投资董事。

大地熊拟在上交所科创板公然刊行新股2000万股，占本次刊行完成后股分总数的25%。拟召募资金3.52亿元，此中2.23亿元用于“年产1,500吨汽车机电高机能烧结钕铁硼磁体建立项目”，0.49亿元用于“稀土永磁质料技能研发中央建立项目”、0.8亿元用于“增补营运资金”。本次刊行的保荐机构是华泰团结证券。

大地熊选择的科创板详细上市标准为“(一)估计市值不低于人平易近币10亿元，近来两年净利润均为正且累计净利润不低于人平易近币5000万元，大概估计市值不低于人平易近币10亿元，近来一年净利润为正且业务收进不低于人平易近币1亿元”。

实在，大地熊早在2017年5月22日就向证监会报送了招股书，拟冲关创业板，并于2017年末得到证监会的反馈，在2018年1月19日报送第2版招股书。但却在2018年2月尾停止初次IPO冲关。大地熊冲关创业板的保荐机构是华安证券，拟募资额为2.54亿元。改道科创板后保荐机构变动为华泰团结证券，拟募资额调增近亿元至3.52亿元。

大地熊创业板招股书中的拟募资环境

每半年需向日立金属支出一次专利授权利用费

大地熊由创业板改道科创板，但实在其面对着日今日立金属股份有限公司(以下简称“日立金属”)对烧结钕铁硼永磁质料的环球市场的专利壁垒，每半年必要向日立金属支出一次专利授权利用费。

烧结钕铁硼永磁质料行业专利掩护意识较强，现在环球稀土永磁质料的专利重要会合在日本、美国和中国，此中日本专利申请量最多。当前，日立金属仍在美国、欧洲和东南亚等地具有较多关于烧结钕铁硼的有用专利，对烧结钕铁硼永磁质料的环球市场构成了肯定的专利壁垒。

2012年8月17日，日立金属及其联系关系公司日立金属北卡罗来纳公司根据《美国1930年关税法》第337节的有关划定，向美国国际商业委员会(ITC)提出，中国、美国多家企业对美国出口、在美国入口或在美国贩卖的烧结稀土磁体侵占了其在美国注册的有用专利，哀求ITC对包罗刊行人、正海磁材、金鸡强磁在内的环球29家公司被申请人提倡“337观察”，申请公布广泛清除令(或有限清除令)及克制令，制止被申请人侵占其有用专利的磁体和含有磁体的利用产物进进美国。

2013年5月14日，大地熊与日立金属签订了《息争和谈》，凭据和谈商定，大地熊向日立金属支出不成退还的一次性用度，而且按大地熊厂区出产烧结钕铁硼磁体在境表里贩卖额的肯定比例每半年向日立金属支出利用费，获得了日立金属的专利授权，该用度计进公司的贩卖用度。

如产生大地熊背约；中国稀土矿业类公司或其联系关系方收购公司操纵权；大地熊未经日立金属赞成让予或向与任何第三方直接或间接让渡或经由过程其他方法供给、支解或分享息争和谈的全数或部门权力和任务等环境，日立金属有权停止和谈。若该专利授权因上述环境而提早停止，将对公司出口营业造成倒霉影响。

2年财政数据现2个版本

中国经济网记者比拟发明大地熊在创业板冲关的招股书中2年的财政数据与此次科创板冲关中财政数据其实不完全同等。

2018年1月19日，大地熊向证监会报送的招股书表现，2016年、2017年，大地熊资产总计别离为51387.08万元、57285.62万元，欠债合计别离为25734.49万元、28019.29万元，业务收进别离为33317.74万元、48191.16万元，净利润别离为3054.52万元、4492.73万元。

大地熊创业板招股书数据

2019年11月29日，大地熊报送的科创板招股书(申报稿)表现，2016年、2017年，大地熊资产总额别离为51611.86万元、57924.89万元，与创业板招股书数据别离相差224.78万元、639.27万元；卖力总额别离为25929.08万元、28658.34万元，与创业板招股书数据别离相差194.59万元、639.05万元；业务收进别离为33410.37万元、48049.98万元，与创业板招股书数据相差92.63？万元、-141.18万元；净利润别离为3075.37万元、4462.76万元，与创业板招股书数据相差20.85？万元、-29.97万元。

大地熊科创板招股书数据

净利颠簸 3年收到的现金不敌营收

大地熊营收一起向上，净利数据呈现肯定颠簸，2018年净利润下滑7.12%，2019年上涨11.36%。各期贩卖商品、供给劳务收到的现金始终低于营收。

2017-2019年，大地熊业务收进别离为4.80亿元、5.86亿元、6.31亿元。贩卖商品、供给劳务收到的现金别离为4.46亿元、5.55亿元、5.58亿元。

同期大地熊净利润别离为4462.76万元、4145.06万元、5799.51万元。谋划运动发生的现金流量净额别离为2046.12万元、4705.92万元、5240.53万元。

2020年1-3月，大地熊实现业务收进1.14亿元，较客岁同期增加2.09%；实现扣除非常常性损益后回属于母公司股东的净利润383.14万元，较客岁同期降落17.73%。

大地熊估计2020年1-6月业务收进2.8亿元-3亿元，同比增加2.12%-9.41%；净利润1500万元-1900万元，同比增加-33.38%--15.61%。

大地熊招股书称，公司业务收进略有增加而净利润呈现下滑，重要系一季度公司复工复产希望顺遂、存货范围增加较快，公司存货贬价预备计提较多而至。同时，子公司包头奥瑞特于2019年末正式投产，收进范围较小而早期牢固用度支付较多，一季度呈吃亏状况，亦对当期归并净利润发生肯定影响。

大地熊表现，2020年上半年，跟着公司谋划范围连续增加、复工后出产本领快速规复并鼎力大举拓展境内客户，估计业务收进将较上年同期略有增加。而遭到外洋疫情伸张致使的卑鄙停产歇工影响，公司高毛利率的外销收进估计将在上半年有所降落。同时，受一季度镨钕混淆金属代价走低影响，二季度烧结钕铁硼产物和边角料售价及毛利率估计均有所低落。是以，公司2020年上半年净利润及扣除非常常性损益后回属于母公司全部者的净利润估计将较上年同期有所降落。

重要原质料险些全数采购自1参股公司该参股公司2019年3亿营收仅500万净利

大地熊重要原质料的采购险些全数依靠1家参股公司——安徽包钢稀土永磁合金制造有限责任公司(以下简称“安徽包钢”)。

大地熊出产所需的原质料重要为钕铁硼速凝薄带合金片，大地熊重要从安徽包钢采购钕铁硼速凝薄带合金片，陈诉期内，大地熊向安徽包钢的采购金额占公司同期钕铁硼速凝薄带合金片采购金额的比例别离为98.38%、100.00%和99.74%。

2017年-2019年，大地熊向安徽包钢采购金额别离为2.16亿元、2.54亿元、2.95亿元。

安徽包钢设立于2011年，由北方稀土持有60%股权并控股，大地熊持有40%股权。大地熊的实控人、董事长、总司理熊永飞任安徽包钢的董事。大地熊董事、副总司理、总工程师、焦点技能职员衣晓飞亦任安徽包钢董事。

大地熊招股书称，在一样平常谋划中，安徽包钢向北方稀土采购镨钕混淆金属用于出产钕铁硼速凝薄带合金片，并重要贩卖给大地熊。从出产环节来看，钕铁硼速凝薄带合金片的制备是烧结钕铁硼永磁质料出产最前段的熔炼合金工艺环节之一，重要装备为真空感到铸片炉，工艺简朴、技能附加值低，重要质料配方和工艺要求由大地熊供给。是以，在北方稀土与大地熊的互助中，安徽包钢仅负担加工的本能机能环节，并赚取加工费。

大地熊表现，从营业本色上看，安徽包钢是大地熊与北方稀土互助的纽带。大地熊参股投资安徽包钢，得到稳固的、高质量的原质料供给渠道，是由稀土永磁行业原质料供给的特别性决议的，也是行业内常见的互助模式，切合公司本身的贸易长处。同时，北方稀土也必要探求卑鄙技能程度高、出产范围大、具有较高品牌着名度的客户，创建稳固的互助干系，进步稀土资本的综合使用服从，扩大卑鄙财产结构。

不但云云，安徽包钢的水电气费不停由大地熊代缴。2016年-2019年，大地熊给安徽包钢代缴水电气费别离为156.89万元、211.34万元、224.38万元、228.94万元。

大地熊招股书称，安徽包钢出产厂区连接公司，安徽包钢有自力的水、电和睦表，因为汗青缘故原由，水、电和睦办事公司未对两家企业地点片区举行账户分立，该片区内水、电和睦用度经由过程刊行人账户同一结算和付款。是以，陈诉期内，公司同一向水、电、气公司缴纳用度后再与安徽包钢根据水、电、气公司的结算代价举行结算，不存在长处运送。

大地熊还曾为安徽包钢代缴社保公积金。2016年、2017年，大地熊为安徽包钢代缴社保公积金9.07万元、2.59万元。

大地熊招股书称，陈诉期初，安徽包钢少许员工意向在合肥市购置住房，受限购的缘故原由，小我私家在合肥购置住房必要肯定限期的社保缴纳记载，是以该等员工托付公司的合肥子公司代为其缴纳社保公积金。2017年时代，该代缴情况已停止。

2016年时代，大地熊与安徽包钢存在资金拆借环境。大地熊在出产谋划历程中存在暂时资金告急的环境，经与安徽包钢协商，安徽包钢亦基于撑持计谋客户出产谋划的目标，向公司供给暂时资金拆借，每次拆借时代原则上不凌驾一个月。因为暂时拆借资金时候较短，安徽包钢免于向公司收取利钱。停止2016年12月31日，上述资金拆借均已送还。

2016年，大地熊与安徽包钢日均拆借金额693.58万元。

大地熊还曾质押安徽包钢40%的股权为安徽包钢的银行贷款的包管事项举行反包管。

安徽包钢于2019年1月2日签订的《人平易近币资金乞贷条约》(7943131220190001号)，向合肥科技农村贸易银行股分有限公司庐江支行获得1000万元活动资金贷款，贷款限期为2019年1月2日至2019年12月13日，北方稀土对其子控股公司安徽包钢上述贷款条约供给连带责任包管。为撑持参股公司的进展，大地熊以其持有的安徽包钢40%的股权合计3600万股出质给北方稀土，并管理了股权质押挂号手续，对北方稀土的上述包管事项供给反包管。

大地熊招股书称，上述包管已于2019年10月22日排除，相干乞贷已还清，包管事项在推行时代无非常环境，未对公司营业谋划和财政状态发生庞大倒霉影响。

2018年，安徽包钢的业务收进到达3.98亿元，但净利润只有166.25万元；2019年，安徽包钢的业务收进为3.26亿元，净利润为502.75万元。

2年毛利率偕行最高

2017年-2019年，烧结钕铁硼磁体营收占大地熊主业务务收进的比例别离为91.25%、90.40%、91.79%。

大地熊烧结钕铁硼磁体毛利率始终高于偕行均值，2018年、2019年，大地熊烧结钕铁硼磁体毛利率均为偕行最高。

2017年-2019年，大地熊烧结钕铁硼磁体毛利率别离为26.78%、24.40%、25.46%。偕行均值别离为25.93%、21.28%、20.17%。

大地熊招股书称，刊行人与可比上市公司毛利率程度存在差别重要系产物布局和利用范畴方面的缘故原由，并遭到订价计谋、市场竞争水平等综合影响。

出口退税和当局补贴占净利润6成以上

2017年-2019年，大地熊增值税出口退税金额占利润总额的比重别离为44.26%、54.06%及31.66%。

同期，大地熊计进当期损益的当局补贴金额别离为1052.51万元、822.71万元和1467.95万元，别离占同期利润总额的20.96%、17.93%和22.91%。

出口退税和当局补贴占大地熊各期利润总额的比重别离达65.22%、71.99？%、54.57？%，占各期净利润的比重别离为73.37%、79.71%、60.29%。

大地熊招股书称，增值税为价外税，为幸免入口国征税造成出口商品两重税赋，出口国凡是将出口商品已征收的海内增值税部门退还给企业，增值税出口退税已成为国际老例。公司作为出产型出口企业享受出口产物“免、抵、退”政策，重要出口产物陈诉期内别离享受17%、16%、13%的增值税出口退税率。若将来增值税出口退税政策产生变更，将影响公司产物的出口竞争力，进而影响公司谋划事迹。

大地熊表现，上述当局补贴重要和研发项目及技能立异相干。若当局相干补贴政策产生变革，公司得到的当局补贴金额淘汰，则会对公司谋划事迹发生肯定影响。

44%以上主业务务收进为外销收进

大地熊出口收进占比力高，2017年-2019年，大地熊主业务务收进外销占比别离为45.47%、47.44%及44.48%。

据大地熊招股书，环球钕铁硼永磁质料的出产重要会合在中国和日本，此中中国占有环球85%摆布的市场份额，并重要向美国、德国和韩国出口，日本产量重要满意海内需求，外洋对中国钕铁硼永磁质料的依靠水平较高。颠末多年的市场拓展，公司产物已出口至西欧、亚太等逾二十个国度和地域。

募资大扩产背后：产能使用率下滑2年

大地熊本次IPO拟募资3.52亿元中2.23亿元拟用于“年产1,500吨汽车机电高机能烧结钕铁硼磁体建立项目”。但拟上市大肆募资扩产背后，大地熊烧结钕铁硼永磁质料产能使用率一连2年下滑。

2017年-2019年，大地熊烧结钕铁硼永磁质料毛坯产能别离为1500吨、2200吨、2200吨，产能使用率别离为108.05%、89.50%、86.42%。

4年分红4500万元

大地熊二度IPO冲关调增了拟募资额近亿元，但实在自负地熊初次操持IPO冲关以来，每一年都举行分红。近4年合计分红4500万元。

2017年3月20日，公司2016年度股东大会审议经由过程利润分派方案，以公司总股本6,000万股为基数，向全部股东按每10股派发明金盈利1.5元(含税)，共派发明金盈利900万元。

2018年2月9日，公司2017年度股东大会审议经由过程利润分派方案，以公司总股本6,000万股为基数，向全部股东按每10股派发明金盈利2.0元(含税)，共派发明金盈利1,200万元。

2019年4月26日，公司2018年度股东大会审议经由过程利润分派方案，以公司总股本6,000万股为基数，向全部股东按每10股派发明金盈利2.0元(含税)，共派发明金盈利1,200万元。

2020年4月5日，公司2019年度股东大会审议经由过程利润分派方案，以公司总股本6,000万股为基数，向全部股东按每10股派发明金盈利2.0元(含税)，共派发明金盈利1,200万元。停止招股阐明书签订日，该次股利分派还没有实行终了。

研发用度率、贩卖用度率超偕行

2017年-2019年，大地熊研发用度别离为2306.74万元、2780.10万元及3199.72万元，占业务收进的比例别离为4.80%、4.75%及5.07%。偕行业可比上市公司研发用度率均匀值别离为5.17%、4.71%、4.84%。

同期，大地熊贩卖用度别离为2265.78万元、2575.80万元、2581.84万元，占业务收进比例别离为4.72%、4.40%、4.09%。偕行业可比上市公司均匀值别离为2.90%、2.71%、2.67%。

大地熊招股书称，公司研发用度率与偕行业可比上市公司均匀程度比拟根本同等。陈诉期内，公司贩卖用度率高于偕行业可比公司，重要缘故原由系：为切近客户办事，公司贩卖机构设置较多。公司在深圳、上海、合肥及德国设立了贩卖公司，贩卖职员占比力偕行业公司高，进而贩卖职员薪酬占业务收进的比重较高。

应收账款和存货占活动资产七成

2017年-2019年，大地熊应收账款余额别离为0.92亿元、1.19亿元、1.54亿元，占当期业务收进的比例别离为19.19%、20.26%、24.48%。此中1年之内应收账款占比别离为97.65%、97.93%、98.14%。应收账款账面代价别离为0.86亿元、1.11亿元、1.45亿元，占同期活动资产的比例别离为27.77%、33.85%、33.01%。

同期，大地熊存货别离为1.40亿元、1.25亿元、1.62亿元，占同期活动资产的比例别离为45.17%、38.06%、36.94%。

各期，大地熊应收账款和存货合计占活动资产的比例别离为72.94？%、71.91？%、69.95？%。

大地熊应收账款周转率和存货周转率超偕行均值。各期大地熊应收账款周转率别离为5.59、5.55、4.62，可比上市公司应收账款周转率均匀值别离为3.19、3.45、3.27。

各期大地熊存货周转率别离为2.90、3.34、3.28，可比上市公司存货周转率均匀值别离为2.51、2.55、2.54。

大地熊招股书表现，陈诉期内，公司应收账款周转率高于偕行业可比上市公司均匀程度，表白公司具有精良的应收账款接纳和风险操纵本领。公司应收账款周转率高于偕行业可比上市公司的重要缘故原由为客户回款实时，账期治理较好。

大地熊称，公司与偕行业可比公司在存货周转率方面的差别重要为营业布局和采购模式上的差别而至：其一，公司的产物布局较为单一，重要为烧结钕铁硼磁体，出产备货周转速率较快；而正海磁材、宁波韵升向卑鄙新能源汽车机电驱动体系、伺服机电等范畴举行结构，出产周期相对较长、原辅质料种类相对较多。其二，公司对烧结钕铁硼磁体重要原质料钕铁硼速凝薄带合金片的备货周期较短，而金力永磁一样平常储蓄3-4个月用量的稀土原质料作为宁静库存，致使其存货范围较大，周转率偏低。

2大客户忽然消逝

据《中国谋划报》，2016年，国光电器忽然从大地熊前五大客户中消逝。数据表现，2014年，国光电器是大地熊第二大客户，对其贩卖额为3042.44万元，2015年，国光电器依旧是公司第二大客户，贩卖额为3203.13万元。但在大地熊2016年的前五大客户名单中，排名第五的客户为美国百德澳门公司，贩卖额为1354.85万元，这也意味着，纵然国光电器2016年依旧是大地熊客户，大地熊对其贩卖额也低于1354.85万元，相较2015年3203.44万元的贩卖额也有近2000万元的差额。

除忽然消逝的国光电器外，别的一家公司万磁公司也存在雷同的环境。2014年、2015年，万磁公司别离是大地熊第四大、第三大客户，别离孝敬贩卖额2098.20万元和2373.56万元。2016年，万磁公司从大地熊前五大客户名单中消逝。

资料表现，万磁公司现实操纵报酬史世斌，史世斌系大地熊现实操纵人熊永飞的表弟。陈诉期内，万磁公司凭据客户定单向刊行人采购烧结钕铁硼，均实现对外贩卖。

2014年，大地熊贩卖给万磁公司的烧结钕铁硼数目为42.57吨，贩卖金额为2098.20万元；2015年，大地熊贩卖给万磁公司的烧结钕铁硼数目为34.83吨，贩卖金额为2373.56万元；2016年，大地熊贩卖给万磁公司的烧结钕铁硼数目减至20.45吨，贩卖金额为1143.01万元。经由过程盘算可知，陈诉期内，大地熊贩卖给万磁公司的烧结钕铁硼均价别离为49.29万元/吨、68.15万元/吨、55.89万元/吨。而统一期间，大地熊烧结钕铁硼磁体均匀售价别离为44.07万元/吨、40.99万元/吨、38.84万元/吨，出售给万磁公司的代价显着高于均匀售价。

3遭税务局惩罚

2017年2月16日，天津大地熊因过期未举行2017年1月增值税税务申报，被天津滨海高新技能财产开辟区税务局处以罚款200元；2019年6月5日，天津大地熊因过期未举行2019年1-6月城镇地皮利用税和房产税申报，被天津滨海高新技能财产开辟区税务局处以罚款200元。

2017年6月19日，包头奥瑞特(刊行人全资子公司包头大地熊于2018年11月收购的子公司)因过期未举行纳税申报，被包头稀土高新技能财产开辟区处所税务分局创业园区所处以罚款500元；2019年8月12日，包头奥瑞特因过期未举行2018年11月纳税申报，被包头稀土高新技能财产开辟区税务局处以罚款2,000元。

2017年6月15日，姑苏大地熊法定代表人变动未实时向姑苏市常熟海关申请变动手续，姑苏大地熊自查发明环境后自动向常熟海关申报，被常熟海关处以告诫惩罚。

上述税务行政惩罚重要因为刊行人报税职员操纵掉误造成，刊行人已实时缴纳上述罚款并举行整改改正。