财务核查怎么做 漏做联网核查

随着监管层对上市公司核查风暴的升级，越来越多的新股信息披露和造假上市的丑闻被曝光，而一直躲在背后的上市中介机构被推上风口浪尖。

最近被处罚的中介机构里，券商有：兴业证券、西南证券、信达证券、平安证券；会所有：瑞华、立信、兴华、利安达、大华、大信、信永中和；律所有：中银、竞天公诚、大成、东易。你是不是有点心慌慌？

而提到IPO财务造假，你能想到的案例有哪些？欣泰电气？海联讯？万福生科？绿大地？

你们被处罚了吗？还是庆幸自己的项目没出事？但你的底稿经得起核查吗？

目前IPO审核标准对发行人财务真实性和合理性的要求高度严格，前期该如何进行财务尽调预防风险，财务核查又该怎么做才能满足监管机构的要求？

鉴于此，梧桐树下联合中国注册会计师、国际注册内部审计师——韩建春老师，推出了一门新课：

《IPO财务尽调专题（财务分析与财务核查）》

结合老师多年的实务经验，

系统讲解，重点突出，100页PPT课件，

分享精彩干货，解决实操困惑！

韩建春老师为中国注册会计师、国际注册内部审计师、中国中小企业上市服务联盟IPO资深咨询专家。曾为多家公司进行IPO辅导，新三板挂牌服务；为国企证券公司IPO业务提供咨询服务。与投行小兵合作出版《新三板解决之道》、《新三板实战操作之道》、《IPO财务核查解决之道》。

擅长领域：会计、审计、IPO、新三板；熟悉医药、连锁、互联网、制造业、红酒、房地产开发、物流、TMT等行业审计。

长按图片，立即购买

▼

财务造假主要手段

1. 虚构交易

2. 私下利益交换，与客户或供应商串通

3. 关联方代为支付成本费用

4. 与利益群体（保荐机构、PE机构等其他关联方）发生交易往来

5. 互联网造假

6. 成本费用混入资产

7. 调控期间费用

8. 推迟工程转固时间

9. 压低员工薪金

10. 资产减值准备

11. 体外资金循环

12. 其他（如高科技企业的研发费用；工程企业的完工百分比法；农业企业的现金收付交易等）

券商底稿十大诟病（被处罚点）

1. 以获取会计师、律师底稿为主，缺乏独立核查；

2. 只是简单获取企业资料，看起来底稿很多，缺少分析判断过程；

3. 现场核查流于形式，艰苦地方派实习生去，旅游胜地领导亲自挂帅；

4. 不独立发函，直接拿会计师函证，甚至会计师函证都懒得拿；

5. 不盘点，直接获取企业的盘点表和会计师的监盘报告；

6. 经销商核查比例过低，没有核查到最终客户；

7. 国外核查是弱项，缺乏应对机制；

8. 缺乏风险意识，对异常信息关注不够；

9. 底稿标准参差不齐，缺少标准化完全看人；

10. 底稿以助理为主，有经验的人较少参与底稿编制。

财务核查的主要内容

1. 客户、供应商的核查

2. 重要交易和往来余额的函证

3. 重要存货、固定资产等实物资产的监盘

4. 现金收付的核查

5. 加强期后事项的异常信息的审核

防雷十大法则

1、时刻保持敬畏之心（细节决定命运）。

2、关注行业（了解行业动态，行业关键数据，防止被骗）

3、还原经营之道才是会计的本质（财务核数要看到财务报表背后的经营情况才是DD的本质）

4、要赚钱不要赚利润（永远的现金流）

5、相信常识不要相信奇迹（你会少受伤）

6、了解老板与高管（近朱者赤，学会微表情识别说谎）

7、关注硬的财务指标（花钱的数据最真实）

8、防止病从口入（承接前立项尽调很重要）

9、学会简单财务分析与现场走访（会计的感觉和现场的体验无可替代）

10、底稿的记录远比简单的资料收集更重要（犯罪证据都拿到了，还被处罚了）

除此之外，韩建春老师进一步讲解了财务尽调的方法论，包括基本程序、主要工具、工作要点等；以及财务分析方法和财务核查。帮助大家有效提高财务水准与知识储备。

查看课程大纲

↓↓↓

部分课件展示

如何获取完整音频+课件+文字笔记内容？

微信搜索“梧桐课堂”公众号

点击底部“学课程”菜单查看~

梧桐树下——专注于券商、律所、会所、私募、咨询公司、上市企业、金融监管层等投行圈的内容服务商，一直致力于为行业里的CEO、CFO、董秘、法务、私募GP/LP、税务师、审计师、评估师、投行律师、证券投资人、金融监管者提供系统化的实务培训。

平台汇聚了100多万资本市场专业人士，线上实务课程（含微信、APP、网页等学习平台）、线下集训、线下沙龙、数据资料服务、企业内训等教育产品广受客户和用户的好评，在资本市场职业教育领域颇具声誉。